国家新规重拳整治“买单出口”，10月1日起实施！

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2025年7月7日，国家税务总局发布《关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（2025年第17号），宣布自2025年10月1日起，对代理出口业务实施严格监管新规，直指长期存在的“买单出口”乱象。 

该条款明确，以代理（含市场采购贸易、外贸综合服务等方式）出口货物的企业，预缴申报时要同步报送实际委托出口方基础信息和出口金额情况。若企业未准确报送，将作为自营方式，由其承担相应出口金额应申报缴纳的企业所得税，实际委托出口方指货物实际生产销售单位。

一、新规核心内容 

1、强制信息报送：从事代理出口（含市场采购贸易、外贸综合服务等模式）的企业，在预缴企业所得税时，必须同步报送实际委托出口方（即货物真实生产销售单位）的基础信息及出口金额。  

2、违规即视同自营：若代理企业未准确报送信息，税务机关将直接认定该出口业务为其自营业务，并由其承担对应出口金额的企业所得税。  

二、新规如何终结“买单出口”？ 

1、切断避税路径：传统“买单出口”模式下，货主借壳报关导致纳税主体脱离监管。新规通过强制披露真实货主信息，使税务稽查可精准追溯至源头生产企业，彻底封堵“货权分离”的避税通道。  

2、大幅提高违规成本

• 对代理企业：若隐瞒真实委托方，需以自营身份补缴全额企业所得税；  

• 对真实货主：若未以自身名义报关，可能被认定为“内销”，需补缴增值税及企业所得税。违规成本陡增，使买卖双方均面临重压。  

三、为何“买单出口”屡禁不止？ 

在外贸领域尤其小商品出口中，“买单”现象长期存在：  

• 低退税产品偏好：小商品等低退税率产品，企业为规避复杂出口流程、节省成本，购买他人出口资质报关；  

• 偷逃税款手段：通过伪造单证隐瞒出口收入，导致增值税、企业所得税等税款流失，甚至构成逃税罪。  

• 大宗商品风险倍增：钢材等大宗商品若涉及“买单”，因金额巨大，可能扰乱市场价格及供需平衡，引发系统性风险。  

政策影响与趋势：新规基本堵死了“买单出口”的操作空间，标志着税务监管从“形式合规”转向“实质课税”。

外贸企业需尽快调整业务模式，强化合规管理，避免因历史操作引发连锁风险。